55 6821 9777 / 9797

Lunes a viernes: 9:00 a 18:00 hrs.

contacto@solanoytrujillo.com.mx

InstagramFacebook

CATÁLOGO DE DOCUMENTACIÓN

CATÁLOGO DE DOCUMENTACIÓN – REQUERIMIENTOS DE LA AUTORIDAD – FISCALIZACIONES

¿QUÉ SOLICITA LA AUTORIDAD DURANTE UNA FISCALIZACIÓN DE IMPUESTOS FEDERALES?

R =

1. Acta Constitutiva.

2. Aviso para dictaminar el ejercicio Fiscal de la anualidad fiscalizado, en su caso.

3. Balanzas de comprobación mensuales y al cierre del ejercicio fiscal.

4. Carta de presentación de dictamen del ejercicio fiscal fiscalizado, en su caso.

5. Cédula de Identificación Fiscal del Contribuyente.

6. Comprobantes de pagos provisionales de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio fiscal solicitados.

7. Conciliaciones bancarias y controles de movimientos bancarios.

8. Consecutivo fiscal de facturación.

9. Contratos celebrados relacionados con sus ingresos, compras, gastos e inversiones.

10. Control de inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos.

11. Declaraciones informativas múltiples.

12. Declaraciones mensuales (acuse y cuerpo) de los periodos fiscales requeridos por la Autoridad.

13. Documentación comprobatoria de los asientos contables.

Documentación comprobatoria de todas y cada de las pólizas contables.

14. Documentación e información relacionada con las operaciones económicas del contribuyente.

15. Equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros.

Esta información además en formato de grabación Excel.

16. Estados de cuenta bancarios de todas y cada una de las cuentas bancarias que manejo durante el periodo fiscalizado, aún cuando se encuentren canceladas y sin movimiento.

17. Estados de resultados.

18. Libros contables.

19. Libros y registros sociales.

20. Papeles de trabajo de los ingresos y valor de actos o actividades, conteniendo la integración mensual y análisis identificando cada uno de los depósitos mencionados en los estados de cuenta bancarios contra la factura que corresponda, señalando:

  • a) Fecha,
  • b) Número de póliza,
  • c) Nombre o denominación social de la contribuyente que aparecer en el CFDI,
  • d) Registro Federal de Contribuyentes, 
  • e) Descripción del concepto,
  • f) Importe,
  • g) Impuesto al Valor Agregado,
  • h) Total,
  • i) Fecha de pago,
  • j) En su caso, tipo de cambio,
  • k) En su caso, fecha de tipo de cambio.

21. Papeles de trabajo del cálculo mensual del Impuesto al Valor Agregado Acreditable, señalando:

  • a) Fecha,
  • b) Número de póliza,
  • c) Nombre o denominación social de la contribuyente,
  • d) Registro Federal de Contribuyentes,
  • e) Descripción del concepto del CFDI,
  • f) Importe,
  • g)
  • Impuesto al Valor Agregado,
  • h) Total,
  • i) Fecha de pago,
  • j) En su caso, tipo de cambio,
  • k) En su caso, fecha de tipo de cambio.

22. Papeles de trabajo que sirvieron de base para el llenado de la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta.

23. Papeles de trabajo que sirvieron de base para el llenado de todas y cada una de las declaraciones mensuales.

24. Pedimentos de importación.

25. Pólizas de registro contable de ingresos, egresos y diario.

26. Registros auxiliares de las cuentas de balance y de resultados del periodo solicitado por la Autoridad.

27. Registros auxiliares de las cuentas especiales.

28. Solicitud de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes.

A T E N T A M E N T E

SOLANO Y TRUJILLO ABOGADOS.

Read More

ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN DE SOCIOS O ACCIONISTAS

Actualización de información de socios
o accionistas ante el SAT

Estimado Cliente:

Le informamos que, de acuerdo con lo establecido en la fracción IV, apartado B) del artículo 27 del Código Fiscal de la Federación, en relación con la Regla 2.4.19 “Actualización de información de socios o accionistas” de la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2020, publicada en la Segunda Sección del Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre del 2019; las personas morales tienen la obligación de presentar un aviso ante el Registro Federal de Contribuyentes cada vez que se realice una modificación o incorporación de socios o accionistas a la sociedad, mediante el cual deberán proporcionar su nombre y clave del RFC.

Dicho aviso deberá ser presentado a través del portal electrónico del Servicio de Administración Tributaria (SAT), conforme a la ficha de trámite 295/CFF “Aviso de actualización de socios o accionistas”, contenida en el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, dentro de los treinta días hábiles siguientes a aquél en que se actualice tal supuesto, adjuntando el documento protocolizado y digitalizado, en el que consten las respectivas modificaciones o la incorporación de socios o accionistas.

Por otra parte, el artículo Transitorio Cuadragésimo Sexto de la citada Resolución Miscelánea, establece que, aquellos contribuyentes que no tengan actualizada la información de sus socios o accionistas ante el Registro Federal de Contribuyentes deberán presentar, por única ocasión, el aviso referido con la información correspondiente de la estructura de la sociedad existente en ese momento, a más tardar el 30 de junio del año en curso.

El incumplimiento de dicha obligación traerá como consecuencia lo siguiente:

A. La imposición de una multa cuyo monto puede variar de $4,200.00 a $8,390.00, en los términos del artículo 80, fracción II, en relación con la diversa fracción III, del artículo 79 del Código Fiscal de la Federación.

B. Restricción temporal para el uso de certificados de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), de conformidad con lo establecido en los artículos 79, fracción III, 80, fracción I, y 17-H BIS del Código Fiscal de la Federación.

C. Suspensión del Padrón de Importadores, tanto general como de sectores específicos, de conformidad con la Regla 1.3.3., fracción III de las Reglas Generales de Comercio Exterior 2019.

De ahí que es sumamente importante se comuniquen con nosotros a fin de revisar si su empresa está obligada a cumplir con esta nueva obligación, y se eviten consecuencias perjudiciales a sus intereses.

A T E N T A M E N T E
SOLANO Y TRUJILLO ABOGADOS.

Read More

FISCALIZACIÓN A DISTANCIA

Fiscalización a distancia

Debido a la situación que actualmente atraviesa el país, con la contingencia y el distanciamiento social, las autoridades fiscales han decidido iniciar sus facultades de comprobación de manera digital, a fin de verificar el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales, tanto de personas físicas como morales, haciéndolo a través del denominado “buzón tributario”.

¿QUIÉNES PUEDEN EJERCER ESTA FACULTAD?

Las autoridades fiscales:

– SAT (Servicio de Administración Tributaria)
– IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social)
– INFONAVIT (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores).
– Secretarías de Finanzas de cada entidad federativa.

¿PERSONAS EXPUESTAS A FISCALIZACIONES A DISTANCIA?

I. Empresas que sí pagan sus impuestos.
II. Empresas que reflejan capacidad de pago.
III. Empresas que, mediante la presentación de avisos o declaraciones, por ellas mismas, o mediante terceros como Agentes Aduanales o Notarios, reflejan información o números incongruentes o exponenciales.
IV. Y recientemente, aquellas empresas que tienen activo su buzón tributario.

¿EN QUÉ CONSISTE UNA REVISIÓN A DISTANCIA?

Considerando las condiciones actuales motivo de la contingencia, las autoridades han decidido iniciar su facultad fiscalizadora a través de la conocida REVISIÓN DE GABINETE, siguiendo el procedimiento de forma mixta: mediante BUZÓN TRIBUTARIO y ENTREGA FÍSICA DE DOCUMENTOS EN LAS OFICINAS DE LA AUTORIDAD, es decir, todo lo que notifiqué la autoridad, desde la solicitud de información, datos y documentos hasta la resolución determinante, serán notificadas mediante este mecanismo de comunicación, y toda la actividad de entrega por parte del contribuyente será vía oficialía de partes en las oficinas de la autoridad fiscal.

Esta modalidad de “fiscalización a distancia” al día de hoy cobra verdadera relevancia, ya que como sabemos, la labor recaudadora no se detiene, de ahí que ante las condiciones que enfrenta el país, con el distanciamiento social y la “nueva normalidad”, es que la autoridad iniciará sus facultades a través del buzón tributario.
Es por ello que, en Solano y Trujillo Abogados hemos diseñado un catálogo de documentación que la autoridad suele requerir en este tipo de actos, a fin de que sirva como guía para nuestros clientes, y les permita estar listos para responder a la autoridad de manera debida y oportuna, en caso de que inicie una fiscalización.

RECOMENDACIONES.

A T E N T A M E N T E
SOLANO Y TRUJILLO ABOGADOS.

Read More

BUZÓN TRIBUTARIO Y SUS MECANISMOS DE COMUNICACIÓN

Buzón tributario

Estimado Cliente:

Con motivo de la obligación del uso del “buzón tributario” como mecanismo de comunicación con la autoridad fiscal, es necesario que los contribuyentes lo habiliten con el registro de los medios de contacto y su confirmación[1], para que mediante ellos se establezca el vínculo tributario.

Los medios de contacto que deberá proporcionar el contribuyente, serán hasta cinco cuentas de correo electrónico y un número de teléfono móvil para el envío de mensajes cortos de texto.

Una vez que se realice el registro, el contribuyente recibirá un aviso en cada una de las direcciones de correo registradas, donde se le indicará que es necesario confirmar los mecanismos de comunicación en un plazo máximo de 72 horas, ya que, de no realizar la confirmación, el sistema cancelará la solicitud de registro y se tendrá que realizar nuevamente el trámite.

Confirmados los mecanismos de comunicación, el sistema mostrará una pantalla que indique dicha confirmación, generando un acuse, con lo que quedará habilitado este medio de comunicación entre la autoridad fiscal y el contribuyente.

La habilitación del Buzón tributario mediante el registro y confirmación de los medios de contacto, es aplicable para PERSONAS MORALES a partir del 30 de septiembre de 2020 y para las PERSONAS FÍSICAS a partir del 30 de noviembre de 2020[2], no obstante, el uso del buzón tributario tendrá el carácter de opcional cuando se trate de personas físicas con ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado.

Lo anterior cobra verdadera relevancia, toda vez que con la reforma al Código Fiscal de la Federación, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 09 de diciembre de 2019,  misma que entró en vigor el 01 de enero del presente año, se establece como NUEVA CAUSAL para dejar sin efectos el Certificado de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), el que la autoridad detecte que los medios de contacto registrados para el uso del buzón tributario no son correctos o auténticos, así como constituye una INFRACCIÓN el no habilitar el buzón tributario, no registrar o no mantener actualizados los medios de contacto, cuya multa será entre $3,080.00 a $9,250.00.

De ahí que es sumamente importante se comuniquen con nosotros en caso de existir alguna duda con el trámite de registro de los medios de comunicación del buzón tributario y la trascendencia de estos, a fin de que se eviten consecuencias perjudiciales a sus intereses.

A T E N T A M E N T E

SOLANO Y TRUJILLO ABOGADOS.

[1] Consultar FICHA DE TRÁMITE 245/CFF “Habilitación del buzón tributario y registro de mecanismos de comunicación como medios de contacto.”

[2] PRIMERA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, publicada en el DOF el 12 de mayo de 2020.

Read More

BUZÓN IMSS

BUZÓN IMSS

Ante la tendencia de que en México se optimicen los trámites y la comunicación con las autoridades fiscales mediante el uso de las tecnologías, el mecanismo del buzón tributario abarcará más escenarios, cobrando presencia ahora en el Instituto Mexicano del Seguro Social, con la creación del BUZÓN IMSS.

Dichos planteamientos de comunicación más “ágil” y “eficiente” vienen preparándose desde hace tiempo, y ahora, debido a la contingencia que se vive en el país, ha surgido la necesidad de implementarlas ya, pues como sabemos la actividad recaudadora no se detiene.

¿QUÉ ES EL “BUZÓN IMSS”?

Es el sistema de comunicación electrónico implementado, administrado por el IMSS y establecido en su página de Internet, a través del cual podrá realizar la notificación de cualquier acto, requerimiento o resolución administrativa que emita en documentos digitales.

Asimismo, los particulares podrán presentar promociones, solicitudes, avisos o dar cumplimiento a sus obligaciones y requerimientos efectuados por el Instituto; ello, mediante documentos digitales, así como realizar consultas sobre su situación fiscal y administrativa ante el Instituto.

¿QUIÉNES PODRÁN HACER USO DEL “BUZÓN IMSS”?

Podrán OPTAR por realizar ante el IMSS las actuaciones que estén habilitadas en el Buzón IMSS.

¿CÓMO SE HABILITA EL “BUZÓN IMSS”?

Para el uso del Buzón IMSS, los particulares deberán registrar en la
página de internet del IMSS (www.imss.gob.mx), en la sección “Buzón IMSS”, los mecanismos
de comunicación como medios de contacto, los cuales podrán ser:

– Correo electrónico (de una a cinco cuentas).

– Un número de teléfono móvil.

El sistema emitirá el acuse de recibo electrónico correspondiente.

Una vez que se realice el registro, los particulares recibirán un aviso en cada una de las direcciones de correo registradas, donde se le indicará que es necesario confirmar los mecanismos de comunicación en un plazo máximo de 72 horas, ya que, de no efectuar la confirmación, el sistema cancelará la solicitud de registro y se tendrá que realizar nuevamente el trámite.

Posteriormente, para habilitar el Buzón IMSS, los particulares manifestarán expresamente su conformidad para que el Instituto efectúe mediante dicho Buzón, notificaciones y demás actos, la cual suscribirán con su firma electrónica avanzada, generando el acuse de recibo electrónico correspondiente

¿QUÉ TRÁMITES PODRÁN REALIZARSE A TRAVÉS DEL “BUZÓN IMSS”?

NOTIFICACIONES.

Las notificaciones que se realicen mediante el BUZÓN IMSS, se practicarán en los mismos términos que las que se realizan por el Buzón Tributario (medio de comunicación entre los contribuyentes y el SAT), es decir, conforme al siguiente procedimiento:

– Previo a la realización de la notificación electrónica, al particular le será enviado un aviso a los mecanismos de comunicación registrados como medios de contacto.

– Los particulares contarán con tres días hábiles para accesar al Buzón IMSS y abrir los documentos digitales pendientes de notificar;

– En caso de que el particular no abra el documento digital en el plazo señalado en el punto anterior, la notificación electrónica se tendrá por realizada al cuarto día hábil, generándose automáticamente un acuse de recibo electrónico del momento en que se tuvo por notificado el documento digital.

– La notificación, surtirá efectos al día hábil siguiente en que se tenga por realizada.

¿CUÁNDO ENTRA EN VIGOR EL “BUZÓN IMSS”?

El uso del “buzón IMSS” entrará en vigor el lunes 03 de agosto de 2020, por lo que en caso de optar por entablar este medio de comunicación con el Instituto deberá habilitarlo conforme al procedimiento señalado.

PUNTOS A CONSIDERAR.

– Para tener acceso al buzón IMSS y poder habilitarlo como medio de contacto con el Instituto, se deberá contar con e.firma y un certificado digital vigente emitido por el SAT.

– Por cada actuación que realicen los particulares en el Buzón IMSS, se emitirá un acuse de recibo electrónico y se presumirá, salvo prueba en contrario, que el documento digital fue recibido en la hora y fecha que se consignen en el acuse de recibo mencionado.
Los acuses que emita el sistema se podrán imprimir o consultar en el mismo, durante el plazo de 3 meses posteriores a su emisión.

– Se podrá consultar la integridad y autoría de los documentos digitales que sean notificados, ya sea mediante el código QR, o en la página del Instituto.

SANCIONES.

El uso indebido del Buzón IMSS o el incumplimiento de alguno de los lineamientos se sancionará conforme a la Ley General de Responsabilidades Administrativas, la Ley del Seguro Social y el Código Penal Federal.

COMENTARIOS.

Podemos ver que la tendencia de la optimización de los trámites y facultades de la autoridad a través de plataformas digitales, es un tema que esta cobrando gran presencia en el ámbito gubernamental, de ahí que se han venido estableciendo los lineamientos relativos a documentos digitales, así como para el uso de este nuevo mecanismo de comunicación entre el IMSS y los particulares, confirmando con ello el contenido del comunicado Fiscal/Corporativo 03/2020, “FISCALIZACIÓN A DISTANCIA”, pues con la implementación del Buzón IMSS, el Instituto tendrá un acercamiento mayor con los patrones y podrá realizar notificaciones y fiscalizaciones desde su escritorio, sin necesidad de constituirse en el domicilio del patrón.

Es importante resaltar que esta herramienta se presente como OPCIÓN, lo que significa que no es obligatorio su uso.

Resaltamos las ventajas que el manejo del “Buzón IMSS” representa: eficiente comunicación entre el particular y el Instituto, evitando las dilaciones de acudir de manera presencial, hacer filas o esperar turnos, así como también la posibilidad de consultar los documentos notificados que se almacenarán en el Buzón; contra el hecho de que los patrones se expondrían a fiscalizaciones a distancia. De ahí que es necesaria su evaluación por las áreas involucradas para decidir habilitarlo, respetando los lineamientos establecidos.

A T E N T A M E N T E

SOLANO Y TRUJILLO ABOGADOS.

1.PUNTO 4.2 del ACUERDO ACDO.AS2.HCT.270219/95.P.DIR y su Anexo Único, relativo a los Lineamientos generales del firmado electrónico de documentos por funcionario competente del IMSS, notificados de forma personal y sus medios de comprobación de integridad y autoría. D. O. F. 09 de julio del 2020.

Read More
Abrir chat