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CATÁLOGO DE DOCUMENTACIÓN

CATÁLOGO DE DOCUMENTACIÓN – REQUERIMIENTOS DE LA AUTORIDAD – FISCALIZACIONES

¿QUÉ SOLICITA LA AUTORIDAD DURANTE UNA FISCALIZACIÓN DE IMPUESTOS FEDERALES?

R =

1. Acta Constitutiva.

2. Aviso para dictaminar el ejercicio Fiscal de la anualidad fiscalizado, en su caso.

3. Balanzas de comprobación mensuales y al cierre del ejercicio fiscal.

4. Carta de presentación de dictamen del ejercicio fiscal fiscalizado, en su caso.

5. Cédula de Identificación Fiscal del Contribuyente.

6. Comprobantes de pagos provisionales de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio fiscal solicitados.

7. Conciliaciones bancarias y controles de movimientos bancarios.

8. Consecutivo fiscal de facturación.

9. Contratos celebrados relacionados con sus ingresos, compras, gastos e inversiones.

10. Control de inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos.

11. Declaraciones informativas múltiples.

12. Declaraciones mensuales (acuse y cuerpo) de los periodos fiscales requeridos por la Autoridad.

13. Documentación comprobatoria de los asientos contables.

Documentación comprobatoria de todas y cada de las pólizas contables.

14. Documentación e información relacionada con las operaciones económicas del contribuyente.

15. Equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros.

Esta información además en formato de grabación Excel.

16. Estados de cuenta bancarios de todas y cada una de las cuentas bancarias que manejo durante el periodo fiscalizado, aún cuando se encuentren canceladas y sin movimiento.

17. Estados de resultados.

18. Libros contables.

19. Libros y registros sociales.

20. Papeles de trabajo de los ingresos y valor de actos o actividades, conteniendo la integración mensual y análisis identificando cada uno de los depósitos mencionados en los estados de cuenta bancarios contra la factura que corresponda, señalando:

  • a) Fecha,
  • b) Número de póliza,
  • c) Nombre o denominación social de la contribuyente que aparecer en el CFDI,
  • d) Registro Federal de Contribuyentes, 
  • e) Descripción del concepto,
  • f) Importe,
  • g) Impuesto al Valor Agregado,
  • h) Total,
  • i) Fecha de pago,
  • j) En su caso, tipo de cambio,
  • k) En su caso, fecha de tipo de cambio.

21. Papeles de trabajo del cálculo mensual del Impuesto al Valor Agregado Acreditable, señalando:

  • a) Fecha,
  • b) Número de póliza,
  • c) Nombre o denominación social de la contribuyente,
  • d) Registro Federal de Contribuyentes,
  • e) Descripción del concepto del CFDI,
  • f) Importe,
  • g)
  • Impuesto al Valor Agregado,
  • h) Total,
  • i) Fecha de pago,
  • j) En su caso, tipo de cambio,
  • k) En su caso, fecha de tipo de cambio.

22. Papeles de trabajo que sirvieron de base para el llenado de la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta.

23. Papeles de trabajo que sirvieron de base para el llenado de todas y cada una de las declaraciones mensuales.

24. Pedimentos de importación.

25. Pólizas de registro contable de ingresos, egresos y diario.

26. Registros auxiliares de las cuentas de balance y de resultados del periodo solicitado por la Autoridad.

27. Registros auxiliares de las cuentas especiales.

28. Solicitud de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes.

A T E N T A M E N T E

SOLANO Y TRUJILLO ABOGADOS.

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ACTUALIZACIÓN DE INFORMACIÓN DE SOCIOS O ACCIONISTAS

Actualización de información de socios
o accionistas ante el SAT

Estimado Cliente:

Le informamos que, de acuerdo con lo establecido en la fracción IV, apartado B) del artículo 27 del Código Fiscal de la Federación, en relación con la Regla 2.4.19 “Actualización de información de socios o accionistas” de la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2020, publicada en la Segunda Sección del Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre del 2019; las personas morales tienen la obligación de presentar un aviso ante el Registro Federal de Contribuyentes cada vez que se realice una modificación o incorporación de socios o accionistas a la sociedad, mediante el cual deberán proporcionar su nombre y clave del RFC.

Dicho aviso deberá ser presentado a través del portal electrónico del Servicio de Administración Tributaria (SAT), conforme a la ficha de trámite 295/CFF “Aviso de actualización de socios o accionistas”, contenida en el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, dentro de los treinta días hábiles siguientes a aquél en que se actualice tal supuesto, adjuntando el documento protocolizado y digitalizado, en el que consten las respectivas modificaciones o la incorporación de socios o accionistas.

Por otra parte, el artículo Transitorio Cuadragésimo Sexto de la citada Resolución Miscelánea, establece que, aquellos contribuyentes que no tengan actualizada la información de sus socios o accionistas ante el Registro Federal de Contribuyentes deberán presentar, por única ocasión, el aviso referido con la información correspondiente de la estructura de la sociedad existente en ese momento, a más tardar el 30 de junio del año en curso.

El incumplimiento de dicha obligación traerá como consecuencia lo siguiente:

A. La imposición de una multa cuyo monto puede variar de $4,200.00 a $8,390.00, en los términos del artículo 80, fracción II, en relación con la diversa fracción III, del artículo 79 del Código Fiscal de la Federación.

B. Restricción temporal para el uso de certificados de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), de conformidad con lo establecido en los artículos 79, fracción III, 80, fracción I, y 17-H BIS del Código Fiscal de la Federación.

C. Suspensión del Padrón de Importadores, tanto general como de sectores específicos, de conformidad con la Regla 1.3.3., fracción III de las Reglas Generales de Comercio Exterior 2019.

De ahí que es sumamente importante se comuniquen con nosotros a fin de revisar si su empresa está obligada a cumplir con esta nueva obligación, y se eviten consecuencias perjudiciales a sus intereses.

A T E N T A M E N T E
SOLANO Y TRUJILLO ABOGADOS.

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FISCALIZACIÓN A DISTANCIA

Fiscalización a distancia

Debido a la situación que actualmente atraviesa el país, con la contingencia y el distanciamiento social, las autoridades fiscales han decidido iniciar sus facultades de comprobación de manera digital, a fin de verificar el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales, tanto de personas físicas como morales, haciéndolo a través del denominado “buzón tributario”.

¿QUIÉNES PUEDEN EJERCER ESTA FACULTAD?

Las autoridades fiscales:

– SAT (Servicio de Administración Tributaria)
– IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social)
– INFONAVIT (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores).
– Secretarías de Finanzas de cada entidad federativa.

¿PERSONAS EXPUESTAS A FISCALIZACIONES A DISTANCIA?

I. Empresas que sí pagan sus impuestos.
II. Empresas que reflejan capacidad de pago.
III. Empresas que, mediante la presentación de avisos o declaraciones, por ellas mismas, o mediante terceros como Agentes Aduanales o Notarios, reflejan información o números incongruentes o exponenciales.
IV. Y recientemente, aquellas empresas que tienen activo su buzón tributario.

¿EN QUÉ CONSISTE UNA REVISIÓN A DISTANCIA?

Considerando las condiciones actuales motivo de la contingencia, las autoridades han decidido iniciar su facultad fiscalizadora a través de la conocida REVISIÓN DE GABINETE, siguiendo el procedimiento de forma mixta: mediante BUZÓN TRIBUTARIO y ENTREGA FÍSICA DE DOCUMENTOS EN LAS OFICINAS DE LA AUTORIDAD, es decir, todo lo que notifiqué la autoridad, desde la solicitud de información, datos y documentos hasta la resolución determinante, serán notificadas mediante este mecanismo de comunicación, y toda la actividad de entrega por parte del contribuyente será vía oficialía de partes en las oficinas de la autoridad fiscal.

Esta modalidad de “fiscalización a distancia” al día de hoy cobra verdadera relevancia, ya que como sabemos, la labor recaudadora no se detiene, de ahí que ante las condiciones que enfrenta el país, con el distanciamiento social y la “nueva normalidad”, es que la autoridad iniciará sus facultades a través del buzón tributario.
Es por ello que, en Solano y Trujillo Abogados hemos diseñado un catálogo de documentación que la autoridad suele requerir en este tipo de actos, a fin de que sirva como guía para nuestros clientes, y les permita estar listos para responder a la autoridad de manera debida y oportuna, en caso de que inicie una fiscalización.

RECOMENDACIONES.

A T E N T A M E N T E
SOLANO Y TRUJILLO ABOGADOS.

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